아파트 증여세 계산(+부동산 증여세 계산기 사용 꿀팁!)

아파트 증여세 계산을 위해서는 아파트 시가를 알아야 하는데, 국세청 홈택스의 부동산 증여세 계산기를 이용하면 아파트 증여세 계산을 쉽게 할 수 있습니다. 이를 위해 서초동에 위치한 아파트 증여 사례를 통해 아파트 증여세 계산 방법을 자세하고 쉽게 설명드리겠습니다.

아파트 증여세 계산 방법

아파트 증여세 계산 사례

예를 들어 부모가 자녀에게 서초동에 있는 삼풍 아파트를 증여한다고 가정하고 아파트 증여세 계산을 해보겠습니다.

아파트 증여세 계산기

국세청 홈택스 홈페이지의 “세금모의계산” 중 “증여세 자동계산”에서 부동산 증여세 계산이 가능합니다. 자세한 내용은 아래의 내용을 참고해주세요!

부동산 증여세율

부동산 증여세율은 일반적인 증여세율과 동일하며, 부동산 증여세율은 증여재산에서 증여세 면제한도를 공제한 “증여세 과세표준”이 1억원 이하면 10%, 1억원 초과 5억원 이하면 20%, 5억원 초과 10억원 이하면 30%, 10억원 초과 30억원 이하면 40%, 30억원 초과면 50% 입니다.

아파트 증여세 계산 방법

아파트 증여세 계산은 증여일로부터 6개월 전부터 3개월 후 사이에 당해 아파트를 매매하였다면 매매가액을 시가로 보고, 위치나 면적이 동일하거나 유사한 아파트의 매매 사례가 있다면 그 가액을 시가로 봅니다.

이렇게 아파트 시가를 계산한 후 증여세 면제한도(예 : 부모가 성인 자녀에게 증여하는 경우 면제한도는 5천만원입니다)를 공제하여 과세표준을 구하고, 과세표준 구간에 따라 부동산 증여세율을 곱하며, 구간별 누진공제액을 차감합니다.

* 아래에 캡쳐된 이미지를 보시면 아파트 증여세를 쉽게 계산하실 수 있습니다.

그리고 증여세 계산기 2021(+증여세 계산사례)를 참고하시면 부동산 증여세 이외에 일반적인 증여세 계산방법, 증여세 면제한도, 증여세율, 현금 증여세 계산사례 등을 쉽게 이해하실 수 있습니다.

부동산 증여세 계산

아파트 증여세 계산(부동산 증여세 계산기 사용 방법)

국세청 홈택스의 세금 모의계산 이용

“세금모의계산” 클릭 후 “증여세 자동계산” 클릭하기

1. 국세청 홈택스 홈페이지의 “세금모의계산” 클릭

아파트 증여세 계산은 “자동 계산하기” 선택

현금 증여와 같이 증여재산 가액을 알고 있는 경우에는 “간편 계산하기”를 선택하고, 부동산 증여와 같이 증여재산 가액을 정확히 모르는 경우에는 “자동 계산하기”를 선택함

2. 모의계산 중 “증여세 자동계산” 클릭
3. 부동산 증여세 계산은 “자동계산하기” 클릭

증여세 기본사항 입력 1

*증여일자 – 증여받은 부동산(예 : 아파트) 시가 평가기준일이 됩니다.
*증여자와의 관계 – 증여세 면제한도가 결정됩니다(예 : 부모가 성년 자녀에게 증여한 경우 5천만원까지 면제됩니다).

4. 증여자와의 관계 “조회” 클릭
5. 증여자와의 관계 선택(“자”로 선택함)

증여세 기본사항 입력 2

*세대를 건너뛴 증여 – 할머니가 손녀에게 아파트를 증여한 경우 아버지가 살아있다면, 세대생략 할증과세 30%가 가산되고, 아버지가 사망한 경우라면 할증되지 않습니다.
*증여를 받은 손녀가 미성년자이면, 세대생략 할증과세는 40%입니다.
*증여를 받은 자가 비거주자이면 증여세가 면제 한도(예 : 부모가 성년 자녀에게 증여한 경우 5천만원 공제)가 인정되지 않습니다.

6. 세대생략, 미성년자, 거주자 여부 체크 후 “다음” 클릭

증여재산 종류 선택

사전증여 등이 아닌 경우 “당해증여재산”을 선택하고, 아파트 증여의 경우 “공동주택”을 선택합니다.

7. 증여재산 구분 및 증여재산 종류 선택

아파트 시가 평가 방법 1

만약 아파트의 시가 평가의 기준일인 증여일로부터 6개월 전부터 증여일 후 3개월까지 해당 아파트의 매매, 감정, 수용, 공매, 경매가 있다면, 그 가액을 아파트의 시가로 봅니다.

그리고, 저당권이나 임대보증금이 있다면 계산기를 클릭합니다.

8. 주택의 시가 평가 방법 1 – 당해 재산 매매 등 가액

아파트 시가 평가 방법 2

만약 아파트의 시가 평가의 기준일인 증여일로부터 6개월 전부터 해당 아파트와 면적, 위치 등이 동일하거나 유사한 아파트의 매매, 감정, 수용, 공매, 경매가 있다면, 그 유사매매사례가액을 아파트의 시가로 봅니다.

9. 주택의 시가 평가 방법 2 – 유사 주택 매매 사례 가액

유사매매사례가액의 주의사항

모의 계산일 뿐이므로 정확한 것은 등기부등본 등을 열람해야 하며, 모의계산으로는 2개월 내 유사 사례는 제공이 안된다는 주의사항을 확인하고 체크해야 합니다.

10. 유사매매사례가액 주의사항을 읽고, 확인 박스 체크하고 “닫기” 클릭

유사매매사례 정보 입력하기

증여받을 아파트의 면적, 위치 등이 동일하거나 유사한 다른 아파트의 주소 입력하기

11. 유사 매매 사례의 주소 입력하기
12. 건물명에 “아파트” 입력한 후 “조회” 클릭하기
13. 예시로 “삼풍아파트” 선택하고, 상세주소 입력 후 “검색” 클릭

유사매매사례가액 선택하기

예를 들어 증여받을 재산이 서초동 삼풍아파트라면 유사한 위치, 면적의 매매 사례 가액을 선택합니다.

14. 평가기간 내 유사 매매 시가에서 “선택” 클릭

저당권이나 임대보증금 계산하기

아파트에 저당권이나 임대보증금이 있는 경우 아파트를 증여 받는 자가 이러한 채무를 인수하는 경우 “부담부증여”가 됩니다.

그러나 배우자 간이나 직계존비속 간에 부담부증여에 대해서는 채무액이 증여 받는 자에게 인수되지 않는 것으로 추정하며, 객관적인 증빙이 인정되어야만 증여재산에서 채무액을 공제할 수 있습니다.

만약 아파트 임대보증금이나 저당권 등의 채무액 인수가 인정되어 부담부증여가 될 경우, 아파트 시가에서 채무액을 공제하여 아파트 증여세 계산을 하고, 그 대신 공제된 채무액은 양도소득세를 납부해야 합니다.

15. 저당권이나 임대보증금이 있다면 “계산기” 클릭
16. 재산 가액 및 저당권 등 입력 후 “다음” 클릭

증여재산 정보 직접 입력

증여할 아파트의 위치, 면적을 입력합니다.

17. 증여재산 주소 등 정보 입력 후 “다음” 클릭

증여재산 목록 중 선택하여 계산하기

사전증여, 당해증여 등 재산목록이 많을 경우 선택을 체크하여 계산합니다.

18. “선택” 체크하고 “선택물건 세액계산하기” 클릭

채무액 등 공제하기

아파트의 임대보증금이나 저당권을 계산하였더라도 여기서 공제할 채무액에 입력하지 않으면 공제되지 않습니다.

그리고 아파트 증여세 계산시 실제로 채무액으로 공제되기 위해서는 계약서, 원금 및 이자 변제 증빙 등 객관적인 자료가 필요합니다.

19. 채무액 등 공제할 금액 입력

아파트 증여세 계산

예를 들어 부모가 서초동에 있는 아파트를 성인 자녀에게 증여하는 경우, 유사 매매 사례 가액이 22억 6천만원이고, 자녀 증여 한도인 5천만원을 공제하면 아파트 증여세 과세표준은 22억 1천만원입니다.

부동산 증여세 과세표준이 10억원을 초과하고 30억원 이하이므로 부동산 증여세율은 40%입니다.

22억 1천만원에 40%를 곱하면, 증여세는 7억 2400만원이 됩니다.
여기서 자진신고세액을 공제하면 최종적으로 납부할 세금은 7억 2백 28만원입니다.

참고로 저당권이나 임대보증금을 채무액으로 공제하지 않고 계산된 증여세입니다.

20. 아파트 증여세 계산

국세청 홈택스 모의계산 바로가기

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