증여세 계산기 2021(+증여세 계산사례)

증여세 계산방법을 알기 위해서는 증여세율, 증여세 면제한도(자녀 증여 한도), 누진공제액에 대하여 알아야 하며, 국세청 홈택스에 있는 증여세 계산기 2021 사용 방법에 대하여 확인해보고, 증여세 계산사례를 통해 증여세 계산방법을 알아보겠습니다.

증여세 면제 한도
증여세 면제 한도

증여세 면제한도(증여세 비과세 한도)

증여세 면제 한도(상증세법 제53조)
증여세 면제 한도(상증세법 제53조)
증여재산 공제 대상증여세 면제 한도
부모 -> 성년 자녀5천만원
부모 -> 미성년 자녀2천만원
자녀 -> 부모5천만원
부부 간6억원
형제자매 간1천만원
시부모와 며느리 간1천만원
증여세 면제한도(자녀 증여 한도, 증여세 비과세 한도)

국내 주택을 비거주자에게 증여시

증여세는 원칙적으로 증여를 받는 자가 내는 세금입니다. 그런데 국내에 있는 주택을 비거주자에게 증여한 경우에는 증여자도 연대하여 증여세를 납부할 의무가 있습니다.

그리고 비거주자에게 증여한 경우에는 증여세 면제 한도(증여재산공제)가 인정되지 않습니다. 즉, 증여세 면제 한도(증여세 비과세 한도)는 거주자에게만 인정해주는 것입니다.

성인 자녀 증여 한도

부모가 성인자녀에게 증여할 경우 10년간 5천만원의 한도로 증여세 과세가액에서 공제합니다. 즉, 성인 자녀의 증여세 면제 한도는 5천만원입니다.

예를 들어 5년 전에 3천만원을 증여하고, 1년 전에 4천만원의 재산을 증여한 경우, 총 7천만원에서 5천만원을 공제한 나머지 2천만원에 대하여만 증여세를 납부하면 된다는 것입니다.

자녀가 계부나 계모로부터 증여를 받은 경우 면제 한도는 친부나 친모로부터 증여를 받은 경우와 동일합니다.

미성년 자녀 증여 한도(미성년자 증여)

증여를 받는 자녀가 미성년자일 경우 증여세 과세가액에서 공제하는 한도는 2천만원입니다.
즉, 미성년 자녀의 증여세 면제 한도는 2천만원이므로, 자녀가 미성년자일 경우 2천만원까지는 증여해도 증여세를 내지 않아도 됩니다.
이 경우 “미성년자”란 증여일 당시 자녀가 만 19세에 달하지 않는 경우를 말합니다.

부부 간 증여 한도

부부 간에 증여를 할 경우 과세가액에서 공제하는 한도는 6억원입니다.
즉, 부부간 증여세 면제 한도는 6억원이므로, 6억원까지 증여해도 증여세를 내지 않아도 됩니다. 다만, 사실혼 관계의 배우자 간에는 증여세 면제 한도가 인정되지 않습니다.

자녀가 부모에게 증여 한도

자녀가 부모에게 증여를 할 경우 증여세 면제 한도는 5천만원입니다.

참고로 부모가 자녀에게 증여를 할 경우에는 자녀가 성년인 경우와 미성년자인 경우를 구분하고 있으나, 자녀가 부모에게 증여를 할 경우에는 성년이나 미성년 구분 없이 증여세 면제 한도가 5천만원입니다.

형제자매 간 증여 한도

형제 간에 증여를 할 경우 과세가액에서 공제하는 증여세 면제 한도는 1천만원입니다.
즉, 형제는 기타 친족에 속하므로 형제 간에는 1천만원까지 증여해도 증여세를 내지 않습니다.

시부모와 며느리 간 증여 한도

시부모와 며느리의 관계는 직계존비속이 아니고, 기타 친족에 해당하므로 증여세 면제 한도는 1천만원입니다.

자녀에게 최대로 증여할 일반적인 방법

우선, 민법상 19세에 성년에 이르게 되므로, 만 18세까지는 미성년자이고, 만 19세부터 성년자가 됩니다. 따라서 출생일이 2021. 8. 10. 이면 2040. 8. 10. 0시부터(=2040. 8. 9. 24:00부터) 성년(만 19세)이 됩니다.

2021. 8. 10. 태어난 자녀에게 증여세 없이 최대로 증여해줄 방법은
1. 2021. 8. 10.(한국 나이 1살) 자녀 명의 통장으로 2천만원 입금 + 증여 신고
2. 10년 뒤인 2031. 8. 11.(한국 나이 11살) 자녀 명의 통장으로 2천만원 입금 + 증여 신고
3. 10년 뒤인 2041. 8. 12.(한국 나이 21살) 자녀 명의 통장으로 5천만원 입금 + 증여 신고
4. 같은 방법으로 10년 뒤마다 5천만원씩 증여 가능

*증여세 피하는 방법 : 부모자식간 차용증 양식(+국세청 사례 분석)

*가족간 부동산 매매시 꼭 알아둘 점 : 가족간 부동산 거래(+국세청 사례 분석!)

*증여세 추징 당하지 않는 법 : 가족간 전세계약 – 주의사항 3가지(+국세청 사례)

*차용증 제대로 쓰고 돈 받는 법 : 차용증 양식(+차용증 쓰는법)

증여세 계산기 2021 – 증여세 계산방법

증여세 세율
증여세 세율

증여세율

증여세 계산 방법을 알기 위해서는 먼저 증여세율을 알고 있어야 합니다. 증여세는 증여를 받는 사람이 내는 세금인데, 예를 들어 자녀가 부모로부터 증여를 받는다면, 자녀는 증여를 받는 재산이 커질수록 증여세율이 10%, 20%, 30%, 40%, 50% 이렇게 증가하므로, 자녀가 내야 하는 증여세도 커지게 됩니다.

과세표준증여세 세율누진공제액
1억원 이하10%X
1억원 초과 5억원 이하 20% 1천만원
5억원 초과 10억원 이하 30% 6천만원
10억원 초과 30억원 이하 40% 1억 6천만원
30억원 초과 50% 4억 6천만원
증여세 세율 및 누진공제액

증여세 계산방법(증여세 계산사례)

증여세는 증여한 재산액에 증여세율을 바로 곱하는 것이 아니라 일단 증여한 재산액에서 가족간 증여세 면제한도를 공제합니다. 이렇게 증여한 재산액에서 증여세 면제한도를 공제하고 남은 금액을 “증여세 과세표준”이라 하는데, 이 증여세 과세표준에 증여세율을 곱하여 증여세를 계산합니다.

예를 들어 아버지가 아들에게 5억 5천만원을 증여하는 경우,
(1) 과세표준 = 5.5억원 – 5천만원(증여세 면제한도) = 5억원
(2) 산출세액= 5억원 X 20%(5억원 이하의 증여세 세율은 20%입니다) – 1천만원(누진공제액) = 9천만원
(3) 납부할 세액 = 9천만원 – 270만원(신고세액 공제 3%) = 87,300,000원

즉, 아버지가 아들에게 5억 5천만원을 증여했으나 5천만원을 면제 한도로서 공제받게 되므로 과세표준은 5억원이 되어 증여세 세율은 30%가 아니라 20%가 적용됩니다.

참고로 증여세 과세표준이 50만원 미만일 때는 증여세가 부과되지 않습니다.

<증여세 계산방법>
증여세 산출세액=(과세표준 X 증여세 세율)-누진공제액

증여세 누진공제액

그렇다면 위 증여세 세율 표에 있는 누진공제액이란 무엇일까요?

원칙적으로는 과세표준 구간별로 증여세 세율이 달라서 구간별로 증여세를 계산한 후 합산해야 합니다.

그런데, 계산을 좀 더 쉽게 하기 위해 가장 높은 과세표준을 기준으로 증여세를 계산한 후 아래 구간 금액을 공제하여 증여세를 한번에 계산할 수 있는데, 이 때 공제하는 금액을 누진공제액이라 합니다.

아버지가 성년인 아들에게 8억원을 증여하는 증여세 계산사례에서 증여세 계산 방법 2가지 (증여세 합산 방법, 누진공제액 계산 방법)를 아래에서 쉽게 설명드리겠습니다.

증여세 계산방법 1 – 구간별 증여세 합산

아버지가 성년인 아들에게 8억원의 재산을 증여하는 계산사례를 보면, 8억원에서 성년이 아들에게 증여세가 면제되는 5천만원을 공제합니다. 그럼 7억 5천만원이 과세표준이 됩니다.

7.5억원을 3구간으로 나누면, 아래와 같이 각각 구간별로 증여세를 계산하면 1000만원, 8000만원, 7500만원이 됩니다. 이렇게 구간별 증여세를 합산하면 1억 6500만원(=1천만원+8천만원+7500만원)입니다.

(1) 1억원까지 증여세 세율은 10% 이므로 1천만원(=1억원 X 10%)
(2) 1억원부터 5억원까지 증여세 세율은 20%이므로 8천만원(=4억원 X 20%)
(3) 5억원부터 7.5억원까지 증여세 세율은 30%이므로 7500만원(=2.5억원 X 30%)

증여세 계산방법 2 – 누진공제액 공제

아버지가 성년인 아들에게 8억원의 재산을 증여할 경우, 8억원에서 성년이 아들에게 증여세가 면제되는 5천만원을 공제합니다. 그럼 7억 5천만원이 과세표준이 됩니다.

7.5억원의 증여세 세율은 30%이고, 누진공제액은 6천만원이므로 계산하면, 증여세는 1억 6500만원(= 7.5억원 X 30% – 6000만원)이므로 위 증여세 계산 방법 1인 (증여세 합산 방법)과 증여세 계산 금액이 동일합니다.

*자녀에게 생활비, 결혼비용 등을 지원할 경우 증여세 절세 비법 : 증여세 비과세 한도, 대상(+생활비, 결혼비용, 결혼축의금)

증여세 계산기 2021 – 사용 방법

국세청 “세금모의계산” 클릭

1. 국세청 홈택스 사이트의 “세금모의계산” 클릭

국세청 홈택스 사이트에서 모의계산을 통해 증여세를 계산해볼 수 있습니다.

증여세 자동계산 클릭

2. “모의계산” 중에서 “증여세 자동계산” 클릭

국세청 홈택스 증여세 계산기를 이용하면, 양도소득세, 상속세, 증여세 등을 자동으로 계산해볼 수 있습니다. 증여세를 알고 싶다면 “증여세 자동계산”을 클릭합니다.

증여세 간편 계산
증여세 간편 계산

3. 증여받은 재산의 금액을 알고 있다면 “간편계산하기” 클릭

금전으로 증여를 받았거나 또는 부동산을 증여받았더라도 증여받은 재산의 가액이 얼마인지 정확히 계산할 수 있다면 “간편 계산하기”를 클릭합니다.

만약 부동산, 주식 등으로 증여 받아 상증세법상 증여받은 재산을 얼마의 금액으로 봐야 할지 정확히 모른다면 “자동계산하기”를 클릭해야 합니다.

아파트를 증여한 경우, 증여한 아파트 금액을 얼마로 평가해야 할지 모르시는 경우 아파트 증여세 계산(+부동산 증여세 계산기 사용 꿀팁!)에 쉽게 설명되어 있습니다.

4. 증여자 관계, 증여 가액 등을 입력하고 “세액계산하기” 클릭

(1) 증여일자 – 증여재산의 평가는 원칙적으로 증여일을 기준으로 합니다.
(2) 증여자와의 관계 – 증여세 면제 한도(증여세 비과세 한도)가 달라집니다.
(3) 세대를 건너뛴 증여 – 예를 들어 할아버지가 손녀에게 부동산을 증여하는 경우 증여세 산출세액의 30%를 가산합니다(세대생략 할증과세). 다만, 손녀의 아버지가 사망한 상태에서 할아버지로부터 증여받은 경우라면 할증되지 않습니다.
(4) 증여를 받은 자가 미성년자이면 세대생략 할증과세가 40%입니다.
(5) 증여를 받은 자가 비거주자인 경우 증여세 면제 한도가 인정되지 않습니다.
(6) 채무액은 예를 들어 증여받은 자가 채무를 인수한다면 “부담부증여”가 됩니다. 따라서 증여 재산에서 채무액을 공제하여 증여세를 계산하고, 대신 채무액에 대하여는 양도소득세를 납부해야 합니다.

국세청 홈택스 모의계산 바로가기
가족간 금전거래에서 증여세를 추징당하지 않을 비법은 부모자식간 차용증 양식(+국세청 사례 분석)을 참고해주세요!

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